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企業受災,這些稅收優惠對你有用

來源:www.pik89.com????作者:萬企匯????發布時間:2019-09-02 16:47
        萬企匯小編了解到,臺風過境,不少受損企業正在為涉稅事項不能及時辦理而著急。對受損企業來說,如果用好稅收政策,就能夠盡可能減少損失,盡快恢復正常生產經營。同時,海關方面的涉稅規定,相關企業也需要關注。下面,跟著小編來看看詳情!
涉稅事項延期辦
       受臺風災害影響,不少企業無法正常生產經營,對不少納稅人來說,如期辦理稅務事項比較困難。不過納稅人無須擔心,可與主管稅務機關溝通,申請延期辦理。
       無法按時辦理納稅申報的企業,可申請延期申報納稅。根據《稅收征收管理法》的規定,納稅人、扣繳義務人因臺風災害,不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的,可以延期辦理。據了解,部分受災嚴重地區的8月納稅申報期有所調整,建議納稅人向主管稅務機關了解情況,并在臺風災害情形消除后,盡快向稅務機關報告。
       納稅人因臺風災害需要延期繳納稅款的,應在繳納稅款期限屆滿前提出申請,并報送申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況、所有銀行存款賬戶的對賬單、資產負債表,以及應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算材料。在申請延期繳納稅款書面報告中,納稅人應對臺風災害情況進行說明并承諾屬實,稅務機關事后會進行抽查。為了減證便民、優化服務,從2019年7月31日起,納稅人不需提交公安機關出具的遭受臺風災害的證明。需要注意的是,如果延期繳納稅款申請沒有得到稅務機關批準,納稅人仍延期繳納的,稅務機關會從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。
       對于受到臺風影響的出口企業,相關的出口退稅事項也可以申請延期申報。出口企業或其他單位出口貨物勞務、發生增值稅跨境應稅行為,由于臺風災害未收齊單證,無法在規定期限內申報的,應在出口退(免)稅申報期限截止之日前,向負責管理出口退(免)稅的主管稅務機關報送《出口退(免)稅延期申報申請表》及相關舉證資料,提出延期申報申請。
       在出口貨物的過程中,由于臺風災害不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報期的截止之日內收匯的,如按會計制度規定須沖減出口銷售收入的,在沖減銷售收入后,應按照規定,向主管稅務機關報送《出口貨物不能收匯申報表》,提供相應的證明材料。經主管稅務機關審核確認后,可視同收匯處理。對于不同類型的出口企業,提交時限有不同要求,建議企業予以關注。
    對于已申報辦理啟運港退(免)稅的貨物,因臺風災害等不可抗力因素,預計2個月內無法辦理結關核銷手續的,出口企業應自啟運日起2個月內,向主管出口退稅的稅務機關提出申請,經稅務機關同意后,暫不追繳已退(免)稅款。
憑證丟失不用慌
        不少企業的紙質憑證因臺風已經丟失或嚴重損壞,或是無法按時進行認證采集。不過,納稅人無須慌亂,只要按照規定進行處理,扣除憑證問題不難解決。
     納稅人因臺風災害發生發票丟失情形時,應當于發現丟失當日書面報告稅務機關。值得關注的是,為了減證便民、優化服務,從2019年7月31日起,發票丟失無須再登報聲明。
        如果增值稅一般納稅人發生了真實交易,并取得了增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和機動車銷售統一發票等增值稅扣稅憑證(以下簡稱增值稅扣稅憑證),但因臺風災害而無法按照規定期限辦理認證、確認或稽核比對的,可向主管稅務機關申請。經主管稅務機關核實、逐級上報,由省稅務局認證并稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,納稅人可繼續憑此計算抵扣相應的進項稅額。
       增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證,已認證或已采集上報信息,但未按照規定期限申報抵扣的;實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人,以及實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人,取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符,但未按規定期限申報抵扣,屬于發生真實交易且因臺風災害造成的,也可向主管稅務機關提交申請,經審核確認后,繼續申報抵扣相應的進項稅額。
發生損失可扣除
        臺風過境,災區企業和人民都遭受了一定的損失。在現有稅收體系中,多個稅種都涉及損失扣除的政策,用好這些政策,有利于納稅人在一定程度上減輕損失。
        增值稅方面,按照增值稅法律法規的規定,臺風等自然災害造成的損失,相應的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。
        企業所得稅方面,按照《企業所得稅法》的規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的損失,準予在計算應納稅所得額時扣除。其中,包括了企業在生產經營活動中發生的因臺風災害造成的損失。對企業毀損、報廢的固定資產或存貨,以該固定資產的賬面凈值或存貨的成本減除殘值、保險賠款和責任人賠償后的余額,作為固定資產或存貨毀損、報廢損失,在計算應納稅所得額時扣除。
       臺風災害造成的資產損失,應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除。企業向稅務機關申報扣除特定損失時,無須提交有法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實有關損失的書面申明和相關材料,這些材料留存備查即可。
      車船稅方面,在一個納稅年度內,已完稅的車船因臺風災害報廢、滅失的,納稅人可以憑完稅憑證,向納稅所在地的主管稅務機關申請退還自報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款。
      資源稅方面,納稅人開采或者生產應稅產品過程中,因臺風災害遭受重大損失的,由省、自治區、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。
      納稅人需要關注的是,對于適用減稅、免稅的項目,應當單獨核算其課稅數量;未單獨核算或者不能準確提供課稅數量的,將無法適用減稅或者免稅優惠。
受災重建有優惠
       災后重建的步伐已經開始。最近,受災企業與民眾開始理賠;許多企業與個人亦紛紛伸出援助之手,捐資捐物幫助受災地區渡過難關。在災后重建的過程中,稅收政策也將一路扶持。
       對于被保險人因臺風災害受損獲得的保險理賠款,按照《增值稅暫行條例》的規定,不征收增值稅。同時,個人因臺風災害獲得的救濟金、保險賠款,免繳個人所得稅。
       對于個人和企業發生的符合條件的捐贈支出,可在所得稅前限額扣除。除國務院規定可全額稅前扣除的項目外,個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分,可以從其應納稅所得額中扣除。企業發生的支持抗災等公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分,準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。不僅如此,凡附有縣級以上(含縣級)人民政府搶險救災物資運輸證明文件的運費結算憑證,還將免繳印花稅。
      契稅、城鎮土地使用稅和房產稅方面,也有一定的稅收優惠。舉例來說,經有關部門鑒定,對臺風災害毀損不堪居住的房屋和危險房屋,在停止使用后,可免征房產稅。因臺風災害滅失住房而重新購買住房的,可酌情準予減征或者免征契稅。納稅人繳納土地使用稅因臺風災害確有困難需要定期減免的,由省、自治區、直轄市稅務機關審核后,報國家稅務總局批準。建議納稅人主動咨詢主管稅務機關,了解詳情。

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